平顶山高新所得税

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抵减的加计抵减额如何缴纳企业所得税那么，上述加计抵减额应如何计入“其他收益”科目，缴纳企业所得税呢？
如果计提和抵减加计抵减额与实际缴纳增值税均在同一纳税年度，这个问题还不怎么明显，对于企业所得税的影响不大。
但是，如果计提、抵减加计抵减额与实际缴纳增值税不在同一纳税年度，如本案例中的计提和抵减加计抵减额（实际享受加计抵减优惠）的时间为2020年12月份，实际缴纳增值税是在次年2021年1月份，那对于所属年度应纳税所得额的计算，相应对于应缴企业所得税的影响就大了，特别是面临小型微利企业应纳税所得额条件临界点等税收优惠政策能否适用时，影响更大。
对于增值税加计抵减额，在计提时不做会计处理也不做企业所得税的处理，只需且应当自行单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。在实际缴纳增值税的当月，按享受的加计抵减额贷记“其他收益”科目，同时相应也就计入了企业所得税的应纳税所得额。
同时，已实际抵减的5万元加计抵减额也通过贷记“其他收益”科目，相应计入了2021年1月份的利润（应纳税所得额）。
综上，享受增值税“加计抵减（10％）政策”和“加计抵减15％政策”的纳税人，实际所抵减的加计抵减额计入企业所得税应纳税所得额的时点，既不是在计提加计抵减额的月份，也非实际抵减加计抵减额的月份，而是在实际申报缴纳已抵减加计抵减额后缴纳增值税（含申报应纳税额为0元）的当月，简单的说，在正常情况下就是“以加计抵减额实际抵减了增值税应纳税额的次月”，按所抵减的加计抵减金额贷记“其他收益”科目，同时相应计入当期的利润总额（应纳税所得额），缴纳企业所得税。
答：收入总额按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定执行，具体是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。
答：企业在10月份预缴申报当年第3季度（采取按季预缴方式）或9月份（采取按月预缴方式）企业所得税时，可以自由选择是否就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除优惠政策。企业如选择享受该政策，可以通过填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受政策。如选择暂不享受该政策，那么可以统一在次年办理汇算清缴时再行享受。
答：企业预缴享受研发费用加计扣除优惠政策的，应当在当年10月份办理第3季度（采取按季预缴方式）或9月份（采取按月预缴方式）预缴申报前，根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中的《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），并将该表与其他留存备查规定资料一并归集、整理齐全。税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当按照要求提供留存备查资料，以证实享受的优惠事项符合条件。企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠税款，并按照税收征收管理法等相关规定处理。
答：根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）第二条规定，企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。该规定适用于除研发费用负面清单以外的所有企业。
你公司属于非制造业企业，只要你公司不属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等6个负面清单行业，就可以在每年10月份预缴第三季度或9月份企业所得税时，对上半年的研发费用选择享受加计扣除优惠。
根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）第四条规定，负面清单企业，是指以上述6个行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按企业所得税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50％（不含）以上的企业。
答：按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）规定，企业预缴申报当年第3季度或9月份企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策。这是一项长期性的制度安排，不仅限于2021年度，以后年度也可以在10月份预缴第三季度或9月份企业所得税时选择享受该项优惠。
由于境外项目投标、融资和保险、资质以及国别市场等原因，东道国业主一般是与中国集团总部发标并签订总承包合同。总承包商在项目所在国注册公司并申请税号，而总承包商的分包商或合作方，并不在当地注册公司和申请税号，而是以“隐性”方式以当地总承包商的法律身份及纳税号来实际经营和缴税。因此需要防范“隐性”分包商和合作方被其本位主义和眼前利益所困，造成潜在税务风险，损坏整体利益。为促进“隐性”分包商和合作方与总承包商自始至终精诚合作，共担税务风险，总承包商需要建立和规范相关与“隐性”分包商和合作方的税收管理规定。该规定的主要内容应该有：让分包商提供或有企业纳税压力的担保责任，如提供银行保函或保证金，直至项目清算获得税务清算报告才能释放分包商的银行保函或退还保证金；总承包商要求分包商提供合法、合规的原始票据进行审核管理，原则上见票付款，在支付环节把控；总承包商要给与分包商必要的指导和培训。总承包商要领导和组织分包商统一的核算和记账方式；总承包商要对银行资金专户管理，如专门设立分包商的子账户，双方共有权签人，加强对分包商的银行收支的监管；规范财税资料归档管理，约定分包商积极配合，合力应对当地税务检查和稽查：具体规定与分包商就总承包商境外所得税抵扣“分割单”的开具依据（如分包协议中的收入比例，项目工作量比例或简易利润表），以及境外项目合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案具体落实相关配合责任以及随后合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展收益分享方式和比例。